دکترحمید طبائی زاده فشارکی

بررسی تأثیر استقرار حاکمیت شرکتی در بانکهای تجاری ایران برحفظ و ارتقاء سلامت مالی آنها

مقاله 10، دوره 7، شماره 25، بهار 1397، صفحه 139-152  

نوع مقاله: مقاله پژوهشی

نویسندگان

حمید طبائی زاده فشارکی¹؛ ابراهیم محمدپور زرندی  ²؛ مهرزاد مینوئی³

¹دانشجوی رشته حسابداری مقطع دکتری تخصصی دانشگاه آزاد اسلامی، واحد علوم تحقیقات تهران، ایران

²استاد گروه مدیریت صنعتی دانشگاه آزاد اسلامی، واحد تهران مرکزی، تهران، ایران (نویسنده مسئول)

³استادیار گروه مدیریت صنعتی دانشگاه آزاد اسلامی، واحد تهران مرکز، تهران، ایران

چکیده

بحرانهای مالی سالهای اخیر در ایالات متحده و رسوایی های مالی افشا مانند انرون و موارد مشابه در آمریکا  به عنوان  حسابداری و حسابرسی و بسیاری از کشورهای در حال توسعه بیانگر این مطلب است که با وجود کارآمدترین استانداردهای حسابرسی و حسابداری که توسط مراجع نظارتی و حرفه ای مانند کمیسیون بورس و اوراق بهادار  و هیأت استانداردهای حسابداری مالی  تدوین و رعایت آن الزام آور می شود ، بازهم چنین رسوایی های مالی به وقوع می پیوندد.  تحقیق حاضر از نوع کابردی بوده و طرح آن از نوع شبه تجربی و با استفاده از رویکرد پس رویدادی است . متغیرهای تحقیق از طریق صورتهای مالی و اطلاعات بانکهای تجاری استخراج شده است .  نتایج بررسی های بیشتر در مورد فرضیه اخیر در سطح بانکهای دولتی و غیر دولتی حکایت از آن داشت که در سطح بانکهای دولتی نفوذ مدیر عامل دارای رابطه ای منفی و دوگانگی وظیفه مدیر عامل و رییس هیأت مدیره و نسبت مالکیت نهادی رابطه مثبت با شاخص نسبت مطالبات مشکوک الوصول به سود تسهلات اعطایی بوده اند. این روابط در سطح بانکهای غیر دولتی گزارش نشده اند. به نظر می رسد این شواهد نیز در سطح بانکهای دولتی محل مناقشه و چالش است ، چرا که وجود رابطه منفی میان شاخص حاکمیت شرکتی و شاخص کیفیت دارایی مورد انتظار نیست ، اما نتایج این آزمون نشان داد که وجود مالکان نهادی موجب افزایش این نسبت شده است.
 
 

کلیدواژه‌ها

حاکمیت شرکتی؛ بانک های تجاری؛ سلامت مالی

عنوان مقاله [English]

The effect of establishing corporate governance in commercial banks on maintaining and improving financial health

نویسندگان [English]

Hamid Tabaiezade Fesharaki¹؛ ebrahim MohammadPour Zarandi²؛ Mehrzad Minouei³

¹Ph.D Student of Accounting, Islamic Azad University, Science and Research Branch, College of Economics and Management, Tehran, Iran

²Professor of Islamic Azad University, Central Branch, Tehran, Iran (corresponding author)

³Assistant Professor of Islamic Azad University, Central Branch, Tehran, Iran

چکیده [English]

Financial crises in recent years in the United States and financial scandals of disclosure such as Enron and something like them in the U.S as accounting and auditing and many of the developing countries indicate that although the most efficient accounting and auditing standards have been prepared and enforced by regulatory and professional authorities such as the Securities and Exchange Commission and the Financial Accounting Standards Boards, such financial scandals are happening again. The present research is an applied one designed quasi-experimentally using post-event approach. Research variables have been extracted from financial statements and information of commercial banks. The results of further studies on the recent hypothesis in state and non-state banks indicated that the manager's influence in state banks has negative relationship with the ratio of bad debts to the interest of granted facilities while the divergence in the duties of CEO and Head of Board as well as the ratio of institutional property had positive relationship with that index. These relationships have not been reported in non-governmental banks. It seems that these evidences are challenging in state banks, because the negative relationship between corporate governance and asset quality is not expected. However, the results of this test showed that the presence of institutional owners has increased this ratio.

کلیدواژه‌ها [English]

corporate governance, commercial banks, financial health

مراجع

*       امیری، عباس (1392). "بررسی رابطه بین ریسک اعتباری با سود آوری و نقدینگی در بانکهای عضو بورس اوراق بهادار با تأکید بر نقش تعدیلی نظام راهبری شرکتی " ، پایان نامه کارشناسی ارشد ، دانشگاه تربیت مدرس

*       حاکمیت شرکتی در مؤسسات مالی اسلامی ، مفاهیم و موضوعات بنیادین، تازه های اقتصاد، سال 8، شماره 128،رسول خوانساری، ص 102-110

*       تازه های اقتصاد، سال نهم ، شماره 133، علی حسن زاده، آرش محمد علیزاده ، ص 88- 74)

*       ارائه مدل سنجش و ارزیابی مالی در شرایط محیطی ایران، محمدرضا پورعلی، دانش سرمایه گذاری ، سال دوم، شماره پنجم ، بهار 1392، ص206- 179)

*       نیکومرام، هاشم، پورزمانی (1385)، حاکمیت شرکتی و پیش بینی ورشکستگی شرکتها ، رساله دکتری، دانشگاه آزاد اسلامی واحد علوم تحقیقات تهران.

*       هادی حیدری، سوده صابریان رنجبر، فرهاد نیلی ، فصلنامه پول و اقتصاد، شماره 8، تابستان 1390 ، صص43-86

*       حاکمیت شرکتی و ارتقای سلامت مالی با نگاهی به صنعت مالی و بانکی کشور، انتشارات گپ، دکتر علی حسن زاده، دکتر محمد ابراهیم پورزرندی و علی حلمی.

*       راهکارهای بومی سازی حاکمیت شرکتی مؤثر در نظام بانکداری ایران، مدیریت کل نظارت بر بانکها و مؤسسات اعتباری، اداره مطالعات و مقررات بانکی، ترجمه و تدوین محمد روشندل، آذر ماه 1386، بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران

*       رهنمای رودپشتی، فریدون و صالحی ، اله کرم (1389) ، مکاتب و تئوری های مالی و حسابداری ، چاپ اول ، انتشارات دانشگاه آزاد اسلامی واحد تهران مرکز.

*       کثیری ف غلامرضا و مجبوبه یزدانی (1392) "بررسی رابطه حاکمیت شرکتی و عملکرد بانکها و موسسات مالی در بورس اوراق بهادار تهران " ، نخستین کنفرانس ملی و توسعه مدیریت پولی و بانکی.

*       لاون،لاک (1387) . "حاکمیت بانکها" ، مترجم،پرویز، عقیلی کرمانی، تازه های اقتصد(شماره 121) صص 33-35

*       مجتهد، احمد (1387) ." حاکمیت شرکتی یک نگرش جدید بر فعالیت بانکها و موسسات اعتباری " تازه های اقتصاد ،122، صص 56-57

*       مدل سازی معادلات ساختاری،مؤمنی، منصور،دشتی، مجتبی، بایرام زاده، سونا و ندا سلطان محمدی، انتشارات مؤلف، تهران (1392)

*       Abu-taanjeh,A.M.2009; ''Groporate governance from the Islamic perspective A comporative analysis

*       with OECD princiles '', critical perspectives on Acconnting ,20,pp.556-567.

*       Lewis,M.(2005). Islamic Gorporte governance ; Review of  Islamic Economics ;9(1) ,pp.5-29

*       Allen ,F . x .Gu,o. kowalewski(2011). “Gorporate governance and intra-group transaction s in European bank holding companies during the crisis " Working paper p.1-69

*       Talip , M.,R., Hassan ,A. Yusoff (2010)”R iability of Islamic Banking and Finance in South Africa :alook at the Legal Framework and Governance"IIUM law journal . vol.18,no .2,pp.238-260

*       Po dviezko , A and R .Gineviccius (2010). ‘Economic Criteria Charactrising  Bank Soundess and stability ‘ , ‘6th International Scientific conference’

*       Iannidis ,C,F.Pa siouras , C Zapounidis , (2009). Assessing bank soundess with classification techniques ‘ , working Paper , university of Bath.

*       Ghosh , S (from Indian Banking Sector’ , MPRA working paper. 2010).’Credit Growth, Bank Soundness and Financial Fragility : Evidence

*       Grassa , R. , Matoussi , H .(2014).’ Corporate Governance of Islamic Banks. A comparative study between GCC and Southeast Asia Countries’ , International Journal of Islamic and Middle Eastern Finance and Management , 7(3),pp.346-362.

*       Cihak , M. nd H. Hesse(2010) ‘ Islamic Banks and Financial stability : An Empirical Analysis’ , Journal of Financial services Research , 38 (2-3), p.95-113.

*       Allen ; B ; Bjorn ,I, and R.,Christian (2014).” The roles of corporate governance in bank failures during the recent financial crisis “ , working paper , ssrn. Com.

*       Allen ; B ; Bjorn ,I, and R.,Christian (2014).” The roles of corporate governance in bank failures during the recent financial crisis “ , working paper , ssrn. Com.

*       Spong , k., and R.sullivan (2007) .” corporate governance and band performance “. Working paper , ssrn.com

*       Lai kai lin , k ., and M.konishi (2014).” Bank governance and band capital “, 27th Australasian finance and banking conference, working paper.

*       Karim , s., k ., howell , and M.,atul (2012) .” on bank governance in developing countries : assessment of Egypt “, interdisciplinary journal of economics  and business law , 1(3) , pp.

*       Tripe, D.(2010) .” using DEA to investigate bank safety and soundness – which approach works best? “, journal of financial economic policy , 2(3) , pp. 237 . 250.

*       Qian , M ., and B., yeung (2014) .” bank financing and corporate governance “, journal of corporate finance , in press.

*       H sieh , M., chen , p ., Lee , C ., Yang (2013) .” How dees diversification impact bank stability ? the role of globalization , regulations , and governance environments , Asia-pasific journal of financial studies , 42(5) , pp . 813-844.

*       Ivanov , M., Roncevic A., and J., simurinq (2013) .” corporate governance in creation banks “, the journal of American business review , 2(1) , pp . 289-297.

*       Shahid , M., and Z.abbas (2011) .” financial stability of Islamic banking in Pakistan : An empirical study “, African business management , 6(10) , pp . 3706-3714.

*      Chalermchatvichien , p.,Jumereornvong , S . , Jiraporn , p., and M. Singh(2011)."The effect of bank ownership concentration on capital adequacy,liquidity and capital stability", Journal of Financial Services Research